中国公布金融机构合规新要求，实施CSR进入倒计时
February 9, 2017
对于居民的海外银行账户，股票账户以及其他能够产生回报的资产，美国并不是世界上唯一感兴趣获取这些信息的国家。在美国实施《海外账户税收遵从法案》（FATCA）以及与全世界许多其他国家和主要银行达成FATCA协议后，现在其他国家都迅速实施了他们自己版本的FATCA- CRS 或者 GATCA 法规。CSR 代表统一申报标准，通常也指全球账户税收遵从法案（GATCA）。这一法案旨在进一步摧毁逃税壁垒和揭露税收不遵从行为。 中国政府很久以来就表明其有意遵从全球CSR税收遵从举措。2016 年10月，中国国家税务总局发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》（《征求意见稿》）。在国际上，这一举措也叫“统一申报标准“ （CSR）。 《征求意见稿》的框架遵循了CSR的主要框架，其要求金融机构（FIs) 履行尽职调查并识别金融账户持有者的税收居民身份。一旦账户持有人被识别为非居民个人或者实体，金融机构应当收集记录并报送相关信息。这些信息将在各国税务机关机关之间共享交换，从而每个国家税务机关都能掌握自己居民在海外金融账户中的相关信息。 根据《征求意见稿》的规定，中国金融机构应与2017年1月1日起实施新开账户尽职调查，与2017年12月31日前，完成对存量个人高净值账户的尽职调查，并与2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。 这一新规定将对您带来什么影响？如果你是美国税收居民，并持有中国的银行或者其他金融机构的账户，只要这些账户的总余额在一年中任何时候超过了10000美元（USD），美国财政部要求您通过表格114（Form 114）申报所有账户信息。如果您持有的所有国外资产总价值超过了一定额度，这些信息也被要求报送给美国国家税务局。纳税人可以通过将表格8939附在个人纳税申报单的方式申报这一信息。 如果纳被税人怠于申报国外账户，将遭受大量罚款，并且这些账户逃过审查的机会将越来越小。中国政府在发布《征求意见稿》以前，大多数中国的银行都遵循《海外账户税收遵从法案》（FATCA）。对于这些银行来说，FATCA毕竟是一外国的法律。但是随着《征求意见稿》的发布，中国的银行将被强制要求遵守他们自己国家的法律，如此一来，他们将更加彻底的履行尽职调查的责任。这些信息报告给了美国税务机关之后，一旦他们判定纳税人的信息披露不合理，纳税人将面对罚款以及可能的刑事指控。...
